佛山市顺德区北滘慈善会财务管理制度

第一章 总则 

第一条 为加强佛山市顺德区北滘慈善会（以下简称“本会”）的财务管理工作，提高慈善资金和物资的规范管理水平，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》等相关法律、法规、政策及本会 章程，结合工作实际，制定本制度。

 第二章 财务规范

第二条 本会秘书处设出纳员，负责日常财务管理，账务管理委托经批准设立从事会计代理记账的中介机构代理记账。 

第三条 本会按《民间非营利组织会计制度》，建立会计账册，进行 会计核算，实行会计监督，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按期报送各类会计报表。 本会业务会计年度为每年1月1日至12月31日，以人民币为记账本位币。 

第四条 本会的财务活动依法接受社会公众和有关管理部门的监督； 每年组织具备审计资质的会计师事务所开展审计，并出具审计报告。理事 会换届、法人变更前，应进行专项财务审计。 

第五条 会计不得兼任出纳，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管 和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第六条 财务人员对不真实、不合理、不合法的原始凭证不予受理； 对不完整、不准确的原始凭证必须要求更正补充；对超计划的开支应提出 意见，由相关领导按管理权限研究审批；对违反财务制度的开支有权拒付； 对违反财经纪律的现象予以抵制。 

第七条 财务人员因工作变动、离职等原因不再担任财务管理工作的， 必须与接管人员办理交接手续。 

第三章 账户管理 

第八条 本会在银行开设账户，由出纳人员负责账户管理。

 第四章 预算管理 

第九条 本会秘书处按预算项目起草年度收支预算方案，提交理事会 拟定，经会员大会审议表决通过后执行。年度预算在执行过程中因特殊情 况需进行追加、追减或项目调账的，由秘书处草拟项目资金调整方案，经 理事会审议表决通过后执行。年度预算或年度调整预算在执行过程中需作 项目间调剂的，由秘书处草拟调剂意见，经副会长（兼执行会长） 审批同意后方可执行。定向捐赠项目的资金按捐赠人的意愿或原来预定的用途开 支完毕后还有余额的，应按照捐赠人的意愿调剂到其他开支项目；若无法 征询捐赠人的意愿的，由秘书处草拟调剂意见，经理事会同意后提交会员 大会审议，审议通过后方可执行。 

第十条 秘书处草拟年度财务报告，包括善款收支情况、预算调整情 况等，经理事会审议后提交会员大会审议表决，并向社会公布。 

第十一条 本会对所募集的慈善资金收入按照“统一管理、分类核算” 的方式进行管理。 

第十二条 根据捐赠人对善款用途的设定，善款收入分为限定性收入 和非限定性收入。非限定性收入一般指接收非定向捐赠的收入；限定性 收入一般指专项筹款及接受定向捐赠的收入。 

第十三条 定向捐赠收入主要根据捐赠协议、捐赠人提供的汇款凭证、 函件或参与专项捐赠等有效信息予以确认。 

第十四条 本会凡接收现金、支票、银行转账等形式的捐赠收入，经 财务负责人核对后由出纳开具《公益事业捐赠专用收据》。 

第十五条 出纳须在收到现金、支票形式的善款于当天缴存银行，因 特殊情况未能及时缴存的，须于下一个工作日完成缴存；当天未能及时缴 存的现金须保管在办公场地内的保险箱。 

第十六条 出纳序时逐笔登记日记账，根据日记账收入数据整理好原 始凭证交予会计，进行账目的登记工作。 

第十七条 会计须按相关规定填制会计凭证，每月出具财务报表，每 年出具年度财务报告，并对会计档案进行管理归档。

第十八条 善款开支必须严格遵守国家法律、法规和有关政策，按照 本会章程及内部管理制度执行。 

第十九条 支出手续由出纳办理，经办人需提交按审批权限审批的《呈 批表》或《报销表》及与支出事项有关的票据和请款函件、实施办法、方 案或协议、预算情况等。各项社会救助的开支依照其实施办法规定的程序 申请，由秘书长审核无误后，按下列审批权限报相关领导审批同意后方可 列支： （1）0至30万元（含30万元）的开支由副会长（兼执行会长） 审批； （2）30万元以上的开支由会长审批。

第五章 捐赠物资管理 

第二十条 本会秘书处安排专人担任物资管理员，安排场地保管捐赠 物资，建立物资台账。 

第二十一条 本会凡收到捐赠物资，须开具《公益事业捐赠专用收据》， 并在收据上列明物资用途、估值金额；估值可由捐赠方提供有效依据、第 三方机构评估或市场公允价值等方式确定。物资管理员需在收到捐赠物资 的当天把物资安置入仓，并按不同用途进行登记入册，做到账目清楚，手 续完备，并整理好原始凭证交予会计，进行账目的登记工作。

第二十二条 捐赠物资必须严格遵守国家法律、法规和有关政策，按照本会章程及内部管理制度使用。定向捐赠的物资在不违背前述规定的前 提下，按照捐赠人的合法意愿，科学调配，合理使用。 

第二十三条 秘书处根据库存物资的类别、数量、保鲜期限，核实慈 善项目或活动的实际需求，进行物资调配或发放使用。填写《物资调配呈批表》，按下列审批权限进行审批： （1）调配折价5万元以下（含5万元）物资的，由秘书长审批； （2）调配折价5—50万元（含50万元）物资的，由副会长（兼执行会 长） 审批。 （3）调配折价50万元以上物资的，由会长审批。 

第六章 权限管理 

第二十四条 本会按照已表决通过的年度预算、项目资金调整等方案， 执行各项款、物开支，开展符合管理规范的调账工作，及开展各项资金保 值增值活动等，需按本会呈批的审批权限审批后方可开展。

第七章 资产管理 

第二十五条 本会的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他 资产,资产应建立明细账（卡），对新增加的资产要及时验收入账，定期 进行盘点清查。对玩忽职守，违反财务管理制度和规定造成经济损失的， 追究有关人员的责任。 

第二十六条 本会对价值在3000元以上的、使用年限在一年以上的资 产定为固定资产，设立固定资产卡片，按国家规定计提折旧（年限平均法）。 单位价值虽已超过规定标准，但易损坏，更换频繁的，不作为固定资 产管理。 

第二十七条 固定资产按用途分类管理，并建立验收、领发、保管、 调拨、登记、折旧、检查和维修规范，做到账账相符，账实相符。 

第八章 慈善资金增值 

第二十八条 本会需按照合法、安全、有效的原则，依照章程及内部管理制度对本会慈善资金进行科学理财。在确保年度慈善活动支出符合法 定要求和捐赠财产及时足额拨付的前提下，可开展保值增值投资活动，保 值增值投资取得的收益应当全部用于慈善目的。具体保值增值投资应遵循 《慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法》相关规定。 

第九章 支票、印鉴、票据管理 

第二十九条 明确规定支票、印鉴、捐赠收据的管理，不得由一人进 行管理。 

第三十条 对用于支出或报销的票据，需认真审核各种原始凭证，报 销票据正式发票。 

第十章 会计档案管理 

第三十一条 本会财务档案由专人负责保管与管理，包括整理归档保 管会计凭证、会计账簿、会计报表、会计制度以及合同、章程等各种会计资料。 

第十一章 附则 

第三十二条 本制度经2024年9月29日第四届第一次会员大会审议通 过后实施。

第三十三条 本制度由理事会负责解释。